Fatura Kesme Sınırı Kaç TL? Kağıt Fatura Kesme Sınırı Ne Kadar?

Hazine ve Maliye Bakanlığı’na bağlı Gelir İdaresi Başkanlığı, işletmelerin kağıt fatura kullanımını azaltmak için bir fatura kesme sınırı uygular. İşletmeler, her yıl güncellenen bu tutarın üzerinde bir işlem yaptıklarında, bu işlem için ilgili faturayı dijital olarak kesmek zorundadır. Böylece kağıt fatura kullanımı sınırlandırılarak dijital dönüşüm süreçlerinin hızlandırılması amaçlanır. Peki, 2025 yılı için fatura kesme sınırı nedir ve bu sınıra uymayan işletmeleri ne gibi cezai yaptırımlar bekliyor?

Fatura Kesme Sınırı Nedir?

Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından işletmelerin dijitalleşme sürecinin hızlandırılması amacıyla elektronik belge sistemlerine geçiş teşvik edilir. Bu kapsamda kağıt fatura kullanımı için belirli limitler, yani fatura kesme sınırı getirilerek bireysel müşterilere ve vergi mükelleflerine dijital fatura düzenleme alışkanlığının kazandırılması amaçlanır. Uygulanacak alt ve üst limitlere dair Vergi Usul Kanunu’nda (VUK) yapılan düzenlemeler Resmi Gazete yayımlanır ve hemen ardından uygulamaya alınır.

Satıcılar tarafından aynı gün içinde bir kişiye veya bir firmaya yapılan toplam satış tutarının belirlenen limitin altında kalması durumunda kağıt fatura kesilebilir. Ancak söz konusu tutar belirlenen limiti aştığında e-Fatura veya e-Arşiv fatura düzenleme zorunluluğu bulunur. Bu da fatura kesme sınırı olarak adlandırılır. Bu uygulama, gün içinde yapılan işlem sayısına bağlı değildir. Bir müşterinin hem sabah hem akşam saatlerinde ayrı ayrı alışveriş yapması durumunda, gün sonundaki toplam alışveriş tutarı göz önünde bulundurulur ve buna göre bir dijital fatura düzenlenir.

2025 Yılında Fatura Kesme Sınırı Ne Kadar?

2024 yılında hem nihai tüketiciler hem vergi mükellefleri için fatura kesme sınırı 6.900 TL olarak uygulanıyordu. 2025 yılında bu oran 577 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu tebliğiyle birlikte güncellendi ve 9.900 TL’ye yükseltildi. Dolayısıyla 2025 yılında 9.900 TL üzerindeki tüm işlemler için e-Arşiv fatura düzenlenmesi zorunluluğu bulunuyor. Ancak bazı sektörler için bu limitler farklılık gösteriyor. Örneğin fatura kesme sınırı kuyumcular için 29.700 TL iken taksi hizmetlerinde 33.600 TL olarak belirlenmiş durumda. 

573 sıra numaralı VUK tebliğiyle 12 Kasım 2024 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere bir düzenleme daha yapıldı. Bu düzenlemeye göre e-Fatura veya e-Arşiv sistemine kayıtlı olmayan işletmeler 2025 yılından itibaren 3.000 TL ve üzerindeki ™ satışları için e-Arşiv fatura kesmekle yükümlü hale geldi. Ancak 3.000 TL altında kalan tüm işlemler için ödeme belgesi olarak kasa fişi kesilebilir. Bu uygulama yalnızca 1 yıl süreyle geçerli olacak. 2026 yılı itibarıyla ise tutar fark etmeksizin her satış işleminde e-Arşiv fatura kesilmesi zorunlu hale gelecek. Yani aslında 2026 yılı itibarıyla kağıt fatura ve fiş kullanımı sona erecek.

Fatura Kesme Sınırına Uyulmazsa Ne Olur?

İşletmelerin belirlenen fatura düzenleme limitlerinin üzerindeki satışlar için fatura kesilmemesi durumunda birtakım cezai yaptırımlar uygulanır.

Düzenlenmesi Gereken Faturanın Düzenlenmemesi

Eğer düzenlenmesi gereken bir satış faturası düzenlenmezse, her bir işlem için asgari 3.400 TL olmak üzere 3.400 TL’lik bir özel usulsüzlük cezası uygulanır. Ancak bu cezanın çıkabileceği maksimum tutar, faturasız yapılan işlemin tutarının %10 kadardır. Örneğin 50.000 TL’lik bir satışın fatura kesilmezse, ödenecek olan ceza 50.000 TL x %10 = 5.000 TL olarak hesaplanır. Faturanın kesilmemesi durumunda yalnızca satıcı değil, alıcı taraf da cezalandırılabilir. Alıcıların yapmış oldukları alışverişi resmi bir faturayla belgelememesi halinde alıcıya da satıcıyla aynı oranda özel usulsüzlük cezası uygulanır.

Fatura kesilmemesi ihlalinin tekrarlanması durumunda cezalarda artış söz konusudur. Her işlem için ayrı ayrı uygulanan bu ceza kapsamında, mükellef hakkında vergi dairesi tarafından çok daha kapsamlı bir inceleme başlatılabilir. Özellikle tutarı yüksek olan ve tekrarlayan işlemlerde vergi kaçırma şüphesi doğabilir.

E-Arşiv veya E-Fatura Kesilmemesi

2025 yılında 9.900 TL ve üzerindeki tüm işlemler için e-Arşiv veya e-Fatura kesme zorunluluğu bulunur. Eğer bu zorunluluğa rağmen kağıt fatura kesilirse bu durum usule aykırı belge düzenleme olarak nitelenir. Sonucunda da özel usulsüzlük cezası kesilir. E-Arşiv zorunluluğu bulunun bir tutar için (3.000 TL ve üzerindeki tutarlar) sadece kasa fişi düzenlenirse bu durumun da cezai yaptırımları olur. Çünkü kasa fişi, bu tutar üzerindeki işlemler için geçerli bir belge niteliği taşımaz.

Yukarıdaki cezai durumlar aşağıdaki gibi bir listeyle özetlenebilir:

• Fatura düzenlenmemesi durumunda en az 3.400 TL olmak üzere tutarın %10’u kadar para cezası kesilir.
• Alıcı, alışverişine ilişkin resmi belge talep etmezse ceza tutarı satıcı ile aynıdır. 
• Aynı hatanın tekrar edilmesi durumunda her işlem için ayrı ceza uygulanır ve işletmeler inceleme riskiyle karşı karşıya kalır.
• e-Fatura yerine kağıt fatura kesilirse usulsüzlük cezası uygulanır.
• Yüksek tutar kasa fişiyle belgelendiğinde kasa fişi geçersiz sayılır ve ceza uygulanır.

Bu yüzden her işletmenin kendi e-Arşiv ve e-Fatura yükümlülüklerini bilmesi, cezai yaptırımlarla karşılaşmamak için bunları harfiyen yerine getirmesi gerekir.

E-Arşiv Fatura Düzenlemek İçin Ne Yapılmalı?

E-Arşiv fatura düzenlemek isteyen işletmeler için 3 farklı yöntem bulunur ve hangi yöntemin tercih edileceği şirketlerin teknik altyapılarına ve ihtiyaçlarına göre farklılık gösterir. Bu yöntemlerin detayları ise şöyledir:

Özel Entegratör Kullanmak

Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından yetkilendirilen özel entegratör firmaları aracılığıyla e-Fatura düzenlemek mümkündür. Eğer bir mali mühür sertifikasına sahipseniz bir özel entegratör firmaya başvurabilir ve süreci başlatabilirsiniz. Ancak bu yöntemi kullanmaya başladığınız zaman GİB’e doğrudan bir entegrasyon başvurusunda bulunamazsınız. Yani özel entegratör ile çalışmaya başladıysanız bu şekilde devam etmeniz gerekir.

Kendi Bilgi İşlem Altyapınızı Kullanmak

Teknik kapasite bakımından gereklilikleri karşılayan firmaların doğrudan kendi bilgi işlem sistemleri üzerinden e-Fatura kesmeleri mümkündür. Ancak bu sistemin kullanılabilmesi için GİB tarafından belirlenmiş olan teknik standartların karşılanması ve tüm testlerin başarıyla geçilmiş olması gerekir. 

Bu yöntemi kullanacak olan işletmeler GİB’e başvurarak onay alabilir. Hemen ardından gerekli yazılım ve güvenlik altyapılarını kurarak sistemi kullanmaya başlayabilir. Bu yöntem genellikle büyük ölçekli şirketler tarafından kullanılır.

GİB Portal Üzerinden Fatura Düzenlemek

GİB Portal, e-Arşiv fatura kesmenin en pratik yollarından biri olarak kabul edilir. Çünkü herhangi bir teknik kurulum yapmak gerekmez. Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından sunulan online platform sayesinde fatura kesme sınırı göz önünde bulundurularak e-Arşiv fatura kesilebilir. GİB Portal’a tarayıcı üzerinden giriş yaparak faturalarınızı saniyeler içinde kesebilirsiniz. GİB Portal, özellikle düşük hacimli işlemler yapan işletmelerin kullanabileceği basit ve ücretsiz bir çözümdür.

Fatura kesme sınırı yükümlülüğüne uymamak işletmeler için yalnızca para cezası anlamına gelmez. Tekrarlayan hatalarda işletmelerin vergi kaçırma şüphesiyle denetlenmesi ve çok daha ciddi sonuçlarla karşılaşması mümkündür. Bu nedenle süreçlerin hem işletmeler hem de işletmelerin birlikte çalıştığı mali müşavirler tarafından düzenli olarak kontrol edilmesi gerekir. Siz de e-Arşiv fatura sistemine geçiş sürecini yönetmek ve fatura kesme süreçlerinde profesyonel destek almak isterseniz, bizimle iletişime geçebilirsiniz. 

UYARI: Bu yazıda yer alan bilgiler sadece genel bilgilendirme amaçlıdır ve profesyonel olarak herhangi bir hizmet ya da tavsiye sunmayı amaçlamamaktadır. Şirketiniz için ve bireysel olarak karar almadan önce mutlaka profesyonel bir uzmana danışın. SMMM Burak Bayraktar bu yazıda yer alan bilgilerin kullanılması sonucunda oluşacak zararlardan sorumlu değildir. Bu İnternet Sitesi içeriğinde yer alan makale ve yazılar Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Burak Bayraktar’a ait olup kaynak gösterilmeden kullanılamaz.