Kdv İadesi Nedir ? Hangi Durumlarda KDV İadesi Alınabilir?

 

KDV iadesi küçük ya da büyük tüm şirketleri yakından ilgilendiriyor. KDV iadesi alabilmek pek çok kişi için hala soru işaretleri barındırıyor. Her işletmenin bazı durumlarda söz konusu vergi iadesini alması gibi bir durum gündeme gelebilir. Vergi iadesi, belirli durumlarda vergi mükellefleri için devlet tarafından sunulmuş bir istisnai durum olarak, tüm vergi mükelleflerini ilgilendirmektedir. Bu yüzden biz de bu yazımızda KDV iadesi nedir, nasıl alınır ve almak için ne gibi belgeler gereklidir, bunları inceledik...

 

KDV İadesi Nedir?

 

KDV iadesi, herhangi bir işletmenin yüklenmiş olduğu verginin son tüketiciye yansıtılmadığı durumlarda, aradaki KDV farkını devletten talep etmesi anlamına gelmektedir. Yani burada işletmenin satış yapmış olduğu son müşteri dışında kimsenin üzerinde vergi kalmaması amaçlanmaktadır. Böylelikle tüm üretim, tüketim ve dağıtım zinciri içerisindeki vergi yükü son tüketici üzerinde kalmaktadır. Her durumda iade almak mümkün olmayabilir. İadenin hangi durumlarda mümkün olduğu ve hangi durumlarda mümkün olmadığı mevzuatta belirtilmiştir.

 

Bu kavramın daha iyi anlaşılabilmesi için şöyle bir örnek verilebilir; Diyelim ki, siz bir işletme sahibisiniz ve yüzde 18 KDV ödeyerek tuğla ve çimento satın aldınız. Almış olduğunuz bu tuğla ve çimentodan ürettiğiniz apartmanı ya da daireyi, yüzde 1 oranında KDV ile satarsanız, o halde arada bulunan yüzde 17 ’lik farkı iade olarak talep etme hakkınız bulunuyor. Bazı mal ya da hizmet satışlarında KDV söz konusu olmadığı için, satıcılar önceden gerçekleşen alımlarda yüklendikleri KDV ’yi müşterilerine yansıtamazlar. Bu durumda tüm KDV yükü satıcının üzerinde kalmış olur. İşte böyle durumlarda satıcılar iade talep edebilirler.

 

Hangi Durumlarda KDV İadesi Alınabilir?

 

KDV iadesi alınabilecek olan durumlar oldukça uzun bir liste oluşturmaktadır. Söz konusu durumla Katma Değer Vergisi Kanunu’nda ayrıntılı olarak belirtilmiştir. Söz konusu kanuna göre iadenin alınabileceği durumlar şu şekilde listelenmiştir:

 

  • Herhangi bir malın ya da hizmetin ihracatı,
  • Ulusal güvenliği ilgilendiren hizmet ve teslimler,
  • Platin, gümüş, altın ve değerli madenlerin arama ve zenginleştirme faaliyetleri,
  • İhtisas ve ticaret borsaları kullanılarak yapılan ürün senetlerinin ilk teslimi,
  • Hava ve gemi limanlarında gerçekleştirilen hizmetler,
  • Petrol arama faaliyetleri,
  • Hava ya da gemi limanlarının inşa edilmesi, genişletilmesi ya da yenilenmesi,
  • Kızılay’a yapılan ya da Kızılay’ın yapmış olduğu teslim ve hizmetler,
  • Bakanlıkça tescillenmiş olan gübre üreticilerine, gübrelerin ve içerisinde yer alan hammaddelerin teslimi,
  • İşyeri ve konut gibi alanların ilk teslimi,
  • İhracat faaliyeti gerçekleştiren motorlu araçların mazot alımları,
  • Türkiye üzerinden gerçekleştirilen ya da Türkiye ve yabancı ülkeler arasına gerçekleşen taşıma faaliyetleri,
  • Yurt içinde teslimi KDV istisnasına tabi olan ithalat ürünleri,
  • Uluslararası kuruluşlara yapılan hizmet ve teslimler,
  • Büyükelçilik ya da konsolosluklara yapılan teslim ve hizmetler,
  • Gümrük vergisinden muaf tutulmuş olan ürünler,
  • Yabancı devletlerin konsolosluk çalışanlarına ya da Türkiye’de bulunan uluslararası kurum çalışanlarına yapılmış olan teslim ve hizmetler,
  • Kanunların belirlemiş olduğu sınırlar içerisinde bulunan büyük yatırımlar,
  • Yap, işlet, devret modeli ile oluşturulmuş ya da kiralama ile yaptırılmış olan kamu projeleri,
  • Engelliler tarafından kullanılan motorlu araçlar ve gereçler,
  • Uluslararası kuruluşlara, bu kuruluşlara bağlı fonlara, temsilciliklere ya da programlara yapılmış olan teslim ve hizmetler,
  • İstanbul’da Acil Durum Hazırlık Projesi ve Sismik Riskin Azaltılması projeleri kapsamında yapılmış ya da yapılacak olan teslim ve hizmetler,
  • Teknoloji geliştirme bölgesi olarak belirlenmiş olan bölgelere gerçekleşen teslim ve hizmetler.

 

Bu uzun liste içerisinde bulunan tüm faaliyetler sonrasında iade talep edilebilmektedir. Söz konusu iadeyi alabilmek için hazırlanması gereken evraklar ve belgeler bulunmaktadır. Şimdi hep birlikte bu belgelerin listesine bakalım...

 

KDV İadesi Almak İçin Gerekli Belgeler

 

Şirketlerin iade alabilmesi için 3065 sayılı kanunun 11, 13 ve 29. maddelerine göz atmak gerekir. Söz konusu maddelerde belirtilmiş olan durumlara göre hazırlanması gereken belgeler de farklılık göstermektedir. Belirtilmiş olan maddelere göre hazırlanması gereken evraklar da şu şekildedir:

 

  1. maddeye göre iade talebinde bulunabilmek için gerekli olan evraklar;

 

  • Standart bir iade talep dilekçesi,
  • Satış ya da hizmet faturalarının tam listesi,
  • Gümrük beyannamesi ya da listesi (Eğer ihracat serbest bölgeye yapılmış ise bölge işlem formu ya da ihracat işlemi posta ya da kargo yolu ile gerçekleşmişse, elektronik ticaret gümrük beyannamesi),
  • İhracatın beyan edilmiş olduğu döneme ait indirim talep edilen KDV listesi,
  • Yüklenilen KDV listesi,
  • İade talebinde bulunulan KDV’nin hesaplama tablosu.

 

  1. maddeye göre iade işlemi için gerekli olan evraklar;

 

  • Standart iade talep dilekçesi,
  • İndirim talep edilen KDV listesi (İstisnanın beyan edildiği döneme ait),
  • İade talebinde bulunulan KDV hesaplama tablosu,
  • Satış faturalarının tam listesi,
  • İade hakkını yaratmış olan işlemin yüklendiği KDV listesi,
  • Vergi dairesinden alınacak olan istisna belgesinin örneği.

 

  1. maddeye göre iade işleminde istenen evraklar;

 

  • Standart iade talebi dilekçesi,
  • İndirimli KDV oranına tabi olan işlemlerin yapıldığı yılda, bu işlemlere ait alış ve satış faturaları ile benzeri belgelerin listesi,
  • Yıllık iade tutarının ne kadar olduğunun hesaplanmasına ilişkin tablo,
  • Yıl içerisinde mahsup edilmiş olan tutarların aylık olarak gösterildiği tablo.

 

Eğer siz de iade talebinde bulunacaksanız, iade talep edeceğiniz işlemin hangi madde içerisinde yer aldığını öğrenmeli ve talebi oluşturmak için yukarıda belirtmiş olduğumuz belgeleri hazırlamalısınız. Eğer iade talep edeceğiniz işlemin hangi madde içerisinde bulunduğunu bilmiyorsanız ve bu konu hakkında detaylı bilgiye ulaşmak istiyorsanız, hemen bizimle iletişim kurabilirsiniz.

 

KDV İadesi Hakkında Sık Sorulan Sorular

 

İade talebi internet üzerinden oluşturulabilir mi?

Evet, oluşturulabilir. İnternet vergi dairesine giriş yapmak için bir kullanıcı kodu ve şifreye sahip olmanız gerekiyor. Böylece , iade talep formunu internet üzerinden mali müşaviriniz aracılığı ile doldurabilir ve gönderebilirsiniz. KDV mükellefleri, Türkiye’de 2010 yılından bu yana iade talep işlemlerini elektronik ortamda gerçekleştirebilmektedir.

 

Ne zaman KDV iadesi talebinde bulunulabilir?

1 Ocak 2019 tarihinde yürürlüğe girmiş olan yasa değişikliği ile birlikte, iade alacakları, istisnanın gerçekleşmiş olduğu yılı izleyen yılbaşı itibariyle, iki yıl süreyle iade talep dilekçesi vermek suretiyle gerçekleştirilebilir. Eğer belirlenmiş olan bu süre içerisinde herhangi bir talepte talep gerçekleştirilmezse, bu durumda iade talebi de zaman aşımına uğramış olur.

 

İade işlemi ne zaman gerçekleşir?

Eğer iade talep dilekçesini verilmiş olan zaman içerisinde doldurmuş ve teslim etmişseniz; örneğin 2019 yılında KDV iadesi gerektirecek durumlar ortaya çıkmışsa, iade ödemeleri 2020 yılının ilk 6 ayında gerçekleştirilecektir.

 

Mali müşavirler mükellefleri hakkında iade raporu düzenleyebilir mi?

3568 sayılı meslek yasasına eklenmiş olan 8/A maddesi ile birlikte, hem yeminli mali müşavirlerin, hem de serbest muhasebeci mali müşavirlerin beyannamelerini imzalamış oldukları mükellefler adına iade raporu düzenleyebilecekleri belirtilmiştir.

 

Türkiye’de KDV iadesi ile ilgili olarak 2019 yılında bir takım güncellemeler yapılmıştır. Bununla birlikte kafalardaki soru işaretleri de bir nebze olsun giderilmiştir. Eğer siz de iade konusunda bilgi almak, yapmış olduğunuz işlemlerin iade kapsamında olup olmadığı konusunda daha detaylı fikir sahibi olmak isterseniz, bizimle iletişime geçerek kafanızda oluşan soruların her birini cevaplandırabilirsiniz.


UYARI: Bu İnternet Sitesi içeriğinde yer alan makale ve yazılar Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Burak Bayraktar’a ait olup 5846 sayılı Fikir ve Sanat Eserleri Kanunu ve 5237 sayılı Türk Ceza Kanunu kapsamında korunmaktadır. Kaynak göstermeden kullanılamaz.

0 532 366 17 87
Whatsapp Destek
Facebook
Instagram
Linkedin