Naylon Fatura Nedir? Naylon Fatura Düzenlemenin Cezaları | Kimler Sorumlu?

Naylon faturaların hem bireyler hem şirketler üzerindeki olumsuz etkileri, “Naylon fatura nedir?” sorusuna cevap verme ve potansiyel risklerden korunma gerekliliği doğuruyor. Kara para aklama, vergi kaçırma ve daha pek çok yasa dışı işlem için düzenlenen naylon faturalar, yalnızca para cezası veya hapis cezası gibi yaptırımlardan çok daha fazlası. Çünkü ismi naylon fatura davalarıyla anılan işletmelerin yaşadıkları itibar kaybını telafi etmeleri ve rakipleriyle rekabet etmeye devam etmeleri neredeyse imkansız.

Peki, naylon fatura nedir ve naylon fatura düzenleyenler ne gibi yaptırımlarla karşı karşıya kalıyor? Bu kapsamlı rehberi sizin için hazırladık.

Naylon Fatura Nedir?

Gerçek bir ürün veya hizmet alışverişi gerçekleşmemiş olmasına rağmen, varmış gibi düzenlenen sahte belgeler naylon fatura (sahte fatura) olarak adlandırılır. Naylon fatura düzenlenmesinin amacı genellikle vergi yükümlülüklerinden kaçmak veya yasa dışı kazanç elde etmektir. Bu tür belgeler yalnızca mali açıdan ağır cezalarla karşılaşılmasına neden olmaz. Çeşitli hukuki yaptırımlar bireylerin veya şirketlerin hapis cezası da dahil olmak üzere ciddi risklerle karşı karşıya kalmasına sebebiyet verebilir.

“Naylon fatura nedir?” sorusunun cevabı şu şekilde detaylandırılabilir. Naylon faturalar yasal olmayan işlemleri gizlemek için kullanılan sahte evraklardır. Vergi kaçırma veya kara para aklama gibi suçların işlenmesinde sıklıkla başvurulan bu belgeler gerçekte var olmayan satışları veya hizmetleri kayda almak için kullanılır. 

Naylon faturaları “içeriği yanıltıcı belge” olarak tanımlamak mümkündür. Mal veya hizmetin miktarını ya da değerini gerçekte olduğundan daha az veya daha fazla gösteren belgeler de naylon fatura olarak adlandırılır. Belgenin alıcı, satıcı, tarih ya da seri numarası gibi bilgilerinin değiştirilmesi de o belgenin naylon fatura olarak algılanmasına neden olur. Ayrıca malın tesliminin veya hizmetin sunumunun gerçekten yapılmış olduğu durumlarda, belgenin belge düzenleme yetkisi bulunmayan kişiler tarafından veya doğru kişiye değil, başka bir kişiye düzenlenen belgeler de naylon fatura kapsamındadır. 

Naylon Fatura Düzenlemenin Cezası Nedir?

Vergi Usul Kanunu (VUK) kapsamında, sahte şekilde düzenlenmiş belgelerin (naylon faturaların) farklı cezai yaptırımları bulunur. Bu cezai yaptırımlar şunlardır: 

• İçeriği yanıltıcı olan belgeleri düzenleyen veya kullanan kişiler, Vergi Usul Kanunu’nun 359/a-2 maddesi uyarınca 18 aydan 3 yıla kadar hapis ile cezalandırılır.
• Sahte belge veya naylon fatura düzenleyen veya kullanan kişiler Vergi Usul Kanunu’nun 359/b maddesine göre 3 yıldan 5 yıla kadar hapis ile cezalandırılır. 

Dolayısıyla tamamen veya kısmen sahte belge oluşturulması ve kullanılması, içeriği yanıltıcı belgelerin oluşturulmasından ve kullanılmasından çok daha ciddi yaptırımlar getirir. Ayrıca Maliye Bakanlığı ile sözleşmesi bulunmayan matbaalarda bastırılmış olan belgeleri bilerek ve isteyerek kullananlar ya da bu şekilde belge bastıranlar da 2 yıldan 5 yıla kadar hapis cezası ile karşı karşıya kalabilir.

Naylon Fatura Düzenleyenler İçin Kasıt Şartı

Naylon fatura (sahte belge) düzenleyen veya kullanan kişilerin cezai yaptırımla karşı karşıya kalması için bu suçların kasten, yani bilerek ve isteyerek işlenmiş olması gerekir. Eğer naylon faturalar bilmeden ya da istenmeden kullanılmışsa doğrudan bir ceza uygulanması söz konusu değildir. Böyle durumlarda yalnızca Vergi Usul Kanunu’nun 344. maddesinin 2. fıkrası uyarınca bir kat vergi ziyai cezası kesilir. Ayrıca vergi dairesiyle tarhiyat öncesi uzlaşma yoluna gidilebilir ve vergi ve ceza yükümlülükleri idare ile anlaşarak daha hafif şartlarda çözülebilir.

Kişilerin naylon faturayı ya da sahte belgeyi bilerek kullanması ve bu kullanımın fiili vergi kaybına sebep olması durumunda karşılaşılacak cezalar daha ağırdır. Vergi Usul Kanunu’nun 344. maddesi uyarınca üç kat vergi ziyaı cezası uygulanır ve tarhiyat öncesi uzlaşma söz konusu değildir.

Naylon Fatura Nasıl Anlaşılır? Naylon Faturadan Korunma Yolları

“Naylon fatura nedir?” sorusu kadar önemli olan bir diğer soru da naylon faturaların nasıl anlaşılabileceği. Bir faturanın gerçek mi yoksa naylon mu olduğunu anlamak için dikkat etmeniz gereken unsurlar şunlardır:

Fatura Bilgilerinin Doğruluğunu Kontrol Etmek

Yapmanız gereken ilk hamlelerden biri fatura düzenleyen bireyin veya şirketin unvanını, adresini ve vergi numarasını kontrol etmektir. Vergi dairesi kayıtlarına ulaşarak bu bilgileri kontrol etmeniz mümkündür. Faturanın gerçekten faal olup olmadığını GİB üzerinden kontrol edebilirsiniz.

Fatura Formatını ve Görsel Unsurları İncelemek

Resmi faturaların kağıt kalitesi, yazı karakteri, tasarım düzeni gibi unsurları belirli standartlara bağlıdır. Yazı tipinin, kağıt yapısının veya mühürlerin profesyonellikten uzak ve amatörce durması şüphe uyandırmalıdır. Böyle durumlarda mali müşavirinizle iletişime geçerek ondan görüş almanızda fayda bulunur.

Vergi Kimlik Numarası ve Mükellefiyet Kontrolü Yapmak

Firmaların vergi kimlik numarasının aktif olup olmadığını kontrol edebilir, mükellefiyet durumunu Gelir İdaresi Başkanlığı’na bağlı İnteraktif Vergi Dairesi üzerinden doğrulayabilirsiniz. 

Fiyatlandırma ve KDV Oranlarını Değerlendirmek

Fatura tutarının piyasa fiyatlarının çok altında veya çok üstünde olması naylon fatura şüphesi doğrudan unsurlar arasındadır. Böyle durumlarda fatura üzerinde belirtilen KDV oranlarının ve hesaplamalarının kontrol edilmesi gerekir. Hatalı KDV hesaplaması bulunan faturaların geçerliliğini sorgulamak sizi cezai yaptırımlardan koruyabilir.

Gerçek İşlem Kontrolü Yapmak

Faturada belirtilen ürünler veya hizmetler, gerçekte satın olduğunuz ürün veya hizmetlerle örtüşmelidir. Dilerseniz sipariş formunu, sözleşmeyi veya e-posta yazışmalarını inceleyerek fatura üzerindeki bilgileri kontrol edebilirsiniz.

e-Fatura veya e-Arşiv Doğrulaması Yapmak

Elektronik ortamda düzenlenen faturaların kontrol GİB portal üzerinden yapılabilir. Sistemde kayıtlı olmayan firmaların faturalarına naylon fatura şüphesiyle yaklaşarak potansiyel risklerden korunabilirsiniz.

Naylon Fatura Mağdurları Neler Yapabilir?

Naylon fatura mağduru olan kişilerin veya işletmelerin hem mevcut durumun sonuçlarını hafifletmek hem potansiyel risklerden korunmak için alabileceği bazı önlemler mevcut:

• Naylon fatura kullanımı tespit edildiğinde durumun belgelenmesi ve ilgili evrakların toplanarak vergi dairesine bildirilmesi gerekir. Bu da bir iyi niyet göstergesi olarak olası cezai işlemlerin hafifletilmesini sağlayabilir.
• Vergi hukuku konusunda deneyim sahibi olan avukatlardan destek almak sürecin doğru şekilde yönetilmesine yardımcı olabilir. Ayrıca mali müşavirinizle görüşerek savunma stratejileri belirleme ve haklarınızı koruma gibi konularda destek alabilirsiniz.
• Vergi dairesi tarafından bir inceleme süreci başlanması durumunda iş birliği içinde olmanız önemlidir. Böyle bir durumun mümkün olması halinde tarhiyat öncesi uzlaşma yoluna gitmek ceza miktarını azaltabilir.
• Her şeye rağmen cezai yaptırımların uygulanması durumunda vergi mahkemelerine itiraz etme hakkınız vardır. Bu yüzden tüm belgeleri itiraz sürecinde kullanmak üzere saklamanız önemlidir. 
• Bir kez daha naylon fatura riskiyle karşı karşıya kalmamak için tedarikçi seçiminde dikkatli davranabilir, faturaları veya belgeleri düzenli olarak kontrol edebilirsiniz.

Eğer naylon faturayı bilerek veya isteyerek düzenlemediyseniz veya kullanmadıysanız cezai sorumluluk doğmayabilir. Bu nedenle yukarıdaki noktalara dikkat etmek kritik öneme sahiptir.

Bu noktaya kadar “Naylon fatura nedir?” sorusuna net bir yanıt verdiğimizi düşünüyoruz. Ancak mesele tam olarak “Naylon fatura nedir?” sorusuna yanıt vermek değil, gerekli önlemleri almak. Bu gibi riskleri ortadan kaldırmak için güvenilir mali müşavirlerle çalışmak da önemli bir nokta. Siz de naylon fatura riskinden korunmak için bizimle iletişime geçebilirsiniz.

UYARI: Bu yazıda yer alan bilgiler sadece genel bilgilendirme amaçlıdır ve profesyonel olarak herhangi bir hizmet ya da tavsiye sunmayı amaçlamamaktadır. Şirketiniz için ve bireysel olarak karar almadan önce mutlaka profesyonel bir uzmana danışın. SMMM Burak Bayraktar bu yazıda yer alan bilgilerin kullanılması sonucunda oluşacak zararlardan sorumlu değildir. Bu İnternet Sitesi içeriğinde yer alan makale ve yazılar Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Burak Bayraktar’a ait olup kaynak gösterilmeden kullanılamaz.